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Campaña de Renta 2017

Campaña de Renta 2017

En esta noticia os explicamos las principales novedades de la campaña de la Renta 2017 y la fechas claves sobre la misma.

Nuevo modelo tributario 232: operaciones vinculadas

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Nuevo modelo tributario 232: operaciones vinculadas

Con el motivo de la entrada en vigor de una nueva obligación tributaria de carácter informativo, desde el 30 de agosto de 2017 en el Boletín Oficial del Estado mediante la Orden HFP/816/2017, se ha aprobado el modelo 232 de declaración informativa de operaciones vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales. Se informa sobre dicha obligación mediante la presentación del modelo 232, el cual debe ser presentado desde el 1 hasta el 30 de Noviembre.

Esta nueva obligación excluye los antiguos datos contenidos en el Modelo 200 y 220 del Impuesto sobre Sociedades, y nace la obligación de presentar éste, suponiendo para los mismos una mayor complejidad para suministrar la información.

Así, se debe informar que el pasado 15 de noviembre de 2017 se modificó la primera de las versiones del modelo publicada por la propia Agencia Tributaria, pues indicaba por error que debían declararse aquellas operaciones específicas cuyo importe por persona o entidad vinculada del mismo tipo y método de declaración superaran el importe de los 100.000 euros. En base a dicho error, se ha publicado recientemente la segunda versión, en la que únicamente deberán ser incluidas en el modelo de declaración cualquiera que sea su importe, aquellas operaciones con partes vinculadas que superen el 50% de la cifra de negocios de la entidad, no así las operaciones específicas, que tienen un límite cuantitativo propio fijado en 100.000 €.

En cuanto a las operaciones excluidas de obligación de presentar modelo 232, cabe citar las de: Grupo fiscal (independientemente del volumen de operaciones), AIES, UTES (independientemente del volumen de operaciones), salvo UTEs u otras formas análogas de colaboración que se acojan a la Exención de las rentas obtenidas en el extranjero a través de EP (Art. 22 LIS); así como las operaciones realizadas en el ámbito de ofertas públicas de venta o de ofertas públicas de adquisición de valores (independiente del volumen de operaciones).

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El TC declara inconstitucional la amnistía fiscal de 2012

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El TC declara inconstitucional la amnistía fiscal de 2012

El pasado jueves, el Tribunal Constitucional anuló por unanimidad la Amnistía fiscal llevada a cabo en el año 2012 eufemísticamente llamada Declaración Tributaria Especial (DTE).

Recordemos que todos aquellos obligados tributarios que se acogieron a la misma tributaron al 10% para regularizar aquellas rentas ocultas.

La sentencia del Tribunal Constitucional declara nula e inconstitucional el instrumento normativo excepcional utilizado, el Decreto-ley, por contradecir 86.1 de la Constitución española, además de afectar al 31.1 esto es los principios de igualdad y progresividad.

A efectos prácticos no tiene consecuencias para todos aquellos obligados tributarios que se acogieron a la misma, ya que salvo aquellas que estén o hayan estado en fase de comprobación la DTE presentada estaría ya prescrita.

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Jornada "Estructuras societarias eficientes a los efectos de los beneficios fiscales de la empresa familiar"

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Jornada "Estructuras societarias eficientes a los efectos de los beneficios fiscales de la empresa familiar"

El pasado 31 de mayo, celebramos en nuestra oficina de Granada la jornada “Estructuras societarias eficientes a los efectos de los beneficios fiscales de la empresa familiar” que impartieron D. Salvador Navarro Navarro, Jefe de la Unidad de Gestión del Departamento de Sucesiones y Donaciones de la Agencia Tributaria de la Junta de Andalucía, y D. Carlos Ruiz Merino, socio del Despacho en el área Fiscal .

En la sesión, además de repasar los requisitos exigidos para la aplicación de los beneficios fiscales, resultó especialmente interesante, el tratamiento fiscal de determinados activos controvertidos, como pueden ser: los bienes inmuebles destinados al alquiler, los activos financieros y las participaciones sociales de sociedades "Holding".

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Cambio de tipo impositivo en IVA en los espectáculos culturales en directo

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Cambio de tipo impositivo en IVA en los espectáculos culturales en directo

Con ocasión de la próxima aprobación de los Presupuestos Generales del Estado, analizamos el apartado reservado al marco tributario del Proyecto de Presupuestos Generales del Estado de 2017. En especial a la modificación en el tipo impositivo en materia de Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), que se tiene previsto operar en relación al acceso y difusión de la cultura. En el proyecto se establece que:

Al objeto de promover el acceso y difusión de la cultura, se minora el tipo impositivo aplicable a los espectáculos culturales en vivo, que pasan a tributar del 21 al 10 por ciento”.

Hasta que no se produzca la modificación de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, por la que se aprueba la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido, no podremos valorar la redacción y el alcance de la modificación. Sin embargo, la Dirección General de Tributos (DGT) se ha pronunciado sobre lo que entiende por acceso y difusión de la cultura y traemos a colación la Consulta V1036/2010 de 17 de mayo, y la V0038/2007 de 10 de enero, donde se estableció que se encuadra dentro de servicios culturales o de difusión de la cultura, la organización de exposiciones y conciertos, así como las charlas, conferencias o presentaciones que se puedan efectuar en su transcurso y, en general, a prestaciones de servicios consistentes en exposiciones, conciertos, manifestaciones y similares o que tengan lugar en el desarrollo de las mismas, cuyo objeto sea la difusión de la cultura.

Por lo tanto, parece que existirá una rebaja del tipo impositivo a espectáculos culturales, teatros, conciertos, etc.

 

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¿Necesitas ayuda con la declaración de la Renta 2016?

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¿Necesitas ayuda con la declaración de la Renta 2016?

El pasado 5 de abril ha comenzado la campaña de la declaración de la RENTA 2016, teniendo todas las personas físicas residentes en España la obligación de presentar su correspondiente declaración. 

En ALCAZAR somos un despacho de asesores fiscales (Abogados y Economistas) con una amplia experiencia en la realización de declaraciones de la renta.

Prestamos un servicio profesional y eficaz, tratando de buscar los siempre los mayores ahorros para el cliente.

Para ello, estudiaremos y analizaremos todas las posibles deducciones que le sean se aplicación en cada caso, así como si le resulta más beneficioso la declaración individual o conjunta.

Los precios establecidos para la campaña de RENTA 2016 son los siguientes:

-          Declaración de la Renta individual 60€ + IVA.

-          Declaración de la Renta conjunta 90€ + IVA.

El plazo para presentar de la declaración de la RENTA 2016 finaliza el próximo 30 de Junio.

Si necesita ayuda con su declaración de la RENTA 2016, no dude en consultar con nosotros.

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Campaña Renta 2016

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Campaña Renta 2016

Un año más ha llegado la campaña de renta de la Agencia Tributaria, que se inició el pasado 5 de abril y discurrirá hasta el próximo 30 de Junio.

Como novedad principal de esta campaña destacamos la desaparición final del denominado “Programa padre” y la implantación en su lugar del programa Renta Web por parte de la AEAT, a través del cual deberán presentar todos los obligados tributarios sus declaraciones este 2017.

A las dudas habituales sobre nuestros rendimientos del trabajo y en especie, los rendimientos de capital mobiliario e inmobiliario, las deducciones que nos podemos aplicar o simplemente si estamos en la obligación de presentar declaración ante la Administración, este añose unen algunas novedades motivadas por la reforma fiscal que pudieran ser conflictivas para nuestra declaración, algunos ejemplos son:

·         Las sociedades civiles, que desde el 1 de enero de 2016 tributan en el Impuesto sobre Sociedades y por tanto, no lo harán en atribución de rentas como venía siendo habitual.

·         Las devoluciones que hayamos obtenido por los casos de la cláusula suelo de la hipotecas.

·         El tratamiento que le debemos dar a primas por seguros de enfermedad, dividendos o scrip dividend…

·         Las deducciones por familia numerosa y el nuevo trámite a aplicar.

Por ello, si usted está tiene alguna duda en referencia a su declaración de la renta o derechos y obligaciones sobre la misma, ALCAZAR podrá ayudarle en todo lo que necesite. No dude en consultarnos en caso de necesitar cualquier aclaración adicional.

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El TC declara inconstituional algunos preceptos de la Plusvalía municipal

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El TC declara inconstituional algunos preceptos de la Plusvalía municipal

Tal y como anunciamos hace tiempo desde ALCAZAR, la recuperación del pago realizado por la plusvalía municipal es posible para aquellos casos en los que hayamos transmitido por debajo del precio de adquisición del inmueble.

Finalmente el Tribunal Constitucional se ha pronunciado ante este tema, declarando que “en ningún caso podrá el legislador establecer un tributo tomando en consideración actos o hechos que no sean exponentes de una riqueza real o potencial” 

En otras palabras, ha declarado inconstitucional varios puntos de este impuesto local. El tribunal considera que el citado impuesto es contrario al principio de capacidad económica. En este sentido todas aquellas personas que hubieran vendido su casa por debajo de su precio de compra, tienen la posibilidad de pedir la devolución del llamado impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana (IIVTNU). 

Por ello, si usted está en disposición de acreditar que la venta de algún inmueble o terreno de naturaleza urbana le ha generado algún tipo de minusvalía ya bien sea por compraventa o por adquisición “mortis causa”, en los últimos 4 años, ALCAZAR podrá ayudarle a recuperar la Plusvalía Municipal pagada.

No dude en consultarnos en caso de duda o aclaración adicional.

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La Comisión Europea exige a España cambiar el modelo 720

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La Comisión Europea exige a España cambiar el modelo 720

El pasado día 15 de febrero, la Comisión Europea ha considerado que el régimen sancionador de la declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero (modelo 720) que se aprobó en octubre 2012, es “desproporcionado", "discriminatorio" y "están en conflicto con las libertades fundamentales de la UE".

Recordemos que el modelo 720 obliga a informar al fisco español sobre las cuentas corrientes, valores, seguros, rentas etc. en el extranjero por valor de más de 50.000 euros de una persona física o jurídica residente en territorio español.

La sanción mínima por realizar la declaración de modo incompleta, inexacta o falsa alcanza como mínimo 10.000 Euros y en caso de presentación fuera de plazo 1.500 euros.

Adicionalmente, incluye una mención especial aganancias patrimoniales injustificadas, la falta de cumplimiento de la obligación mencionada implicaría que los bienes o derechos podrían considerarse una ganancia patrimonial injustificada. En este incumplimiento, supondría lacomisión de una infracción tributaria muy grave, que será sancionada con multa del 150%.

La Comisión denuncia "como las multas son mucho mayores que las sanciones aplicadas en una situación puramente nacional, las normas pueden disuadir a empresas y particulares de invertir o trasladarse dentro de las fronteras en el mercado único" y por lo tanto "son consecuentemente discriminatorias y están en conflicto con las libertades fundamentales de la UE.”

En este sentido, la Comisión ha dado un plazo de dos meses a España para presentar las alegaciones oportunas al documento enviado por la Comisión en el que le sugiere la modificación del régimen sancionador actual. "En ausencia de una respuesta satisfactoria dentro de ese plazo la Comisión puede llevar a España ante el Tribunal de Justicia de la UE", explica el comunicado publicado este miércoles.

Estaremos atentos a cualquier novedad procedente de Bruselas…

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Tratamiento fiscal de importes derivados de la devolución de la cláusulas suelo

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Tratamiento fiscal de importes derivados de la devolución de la cláusulas suelo

El Real Decreto Ley 1/2017, de 20 de enero, de medidas urgentes de protección de consumidores en materia de cláusulas suelo, incorpora una nueva disposición adicional 45ª a la Ley de IRPF estableciendo el tratamiento fiscal de las cantidades percibidas por la devolución de la aplicación de las cláusulas suelo, tanto si la devolución de tales cantidades deriva de un acuerdo celebrado entre las partes como si es consecuencia de una sentencia judicial o de un laudo arbitral.

No procederá incluir en la declaración del IRPF ni las cantidades percibidas como consecuencia de la devolución de los intereses pagados ni los intereses indemnizatorios reconocidos,  por aplicación de clausulas suelo.

Sin embargo,  establece unos supuestos de regularización, en los casos en que dichos intereses hubieran formado parte de:

a.  La deducción por inversión en vivienda habitual

Cuando el obligado tributario hubiera aplicado en su momento la deducción porinversión en vivienda habitual por las cantidades percibidas,  perderá el derecho a su deducción. En este caso, deberá incluir los importes deducidos en la declaración del IRPF del ejercicio en que se hubiera producido la sentencia, el laudo arbitral o el acuerdo con la entidad, pero sin inclusión de intereses de demora.

Si en lugar de acordarse la devolución de dichas cantidades se acordara con la entidad financiera que se aplique a minorar el principal del préstamo, no será necesario efectuar regularización.

b.  La deducción como gastos del capital inmobiliario o de actividad económica.

En estos casos, los importes percibidos perderán la consideración de gasto fiscalmente deducible y procederá presentarse declaraciones complementarias de los correspondientes ejercicios, quitando dichos gastos,  sin sanción ni intereses de demora ni recargo alguno.

El plazo de presentación de las declaraciones complementarias será el comprendido entre la fecha de la sentencia, laudo o acuerdo y la finalización del siguiente plazo de presentación de autoliquidación por este impuesto.

La regularización de las deducciones de vivienda como de los gastos deducibles, solamente afectará aquellos periodos impositivos que no hayan prescrito, es decir, 2012 en adelante.

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